月 1 日，支付本月职工宿舍的租金 20 万元，该宿舍为免费提供给生产人员的福利。（2）2 月 3 日，公司销售部门发生固定资产修理费用 10 万元，全部为修理人员的职工薪酬。（3）2 月 15 日，实际发放工资总额 58 万元，其中生产人员工资 23 万元，管理人员工资 15 万元，销售人员工资 5 万元，财务人员工资 5 万元，在建工程人员工资 10 万元。（4）2 月 20 日，支付辞退人员福利费 3 万元。（5）2 月 21 日，将公司自产产品作为福利发放给公司管理人员，该批产品成本为 6 万元，市场售价为 8 万元。（6）2 月 23 日，为职工垫付医药费 1 万元，支付行政管理人员差旅费 3 万元。4.甲公司本月应计入生产成本的金额为（）万元

第1题

某企业为增值税一般纳税人，2017年3月发生有关固定资产业务如下：（1)3 月1日，企业对经营租

某企业为增值税一般纳税人，2017 年 3 月发生有关固定资产业务如下：

(1)3 月 1 日，企业对经营租入的厂部办公楼采用出包工程方式进行装修改造，以银行存款支付全部工程款，取得增值税专用发票上注明的价款 60 万元，增值税税额 6.6 万元。当月 31 日工程完工达到预定可使用状态并交付使用。按租赁合同规定租赁期为 5 年，租赁开始日为 2017 年 2 月 28 日，年租金 48 万元(不含增值税)每年年末支付。

(2)3 月 20 日，基本生产车间一台设备由于技术升级等原因决定提前报废，原值 40 万元(不考虑增值税)，已计提折旧 24 万元(含本月应计提折旧额 0.67 万元)，未计提减值准备。报废取得残值变价收入 2 万元，增值税税额为 0.34 万元。报废清理发生自行清理费用 0.5 万元。有关收入、支出均通过银行办理结算。

(3)3 月 31 日，计算确认本月基本生产车间固定资产折旧。其中厂房本月应计提折旧费 16 万元，除本月报废设备应计提折旧额 0.67 万元外，车间正常使用设备的原价为 600 万元，预计净残值为 30 万元，该设备于 2016 年 6 月达到预定可使用状态，并投入使用。预计使用年限为 5 年，采用双倍余额递减法计提折旧。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

1.根据资料(1)，下列各项中，关于装修改造办公楼的会计处理正确的是()。

A.借：固定资产 60 贷：在建工程 60

B.借：长期待摊费用 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.6 贷：银行存款 66.6

C.借：长期待摊费用 66.6 贷：银行存款 66.6

D.借：在建工程 60 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.6 贷：银行存款 66.6

2.根据资料(1)，下列各项中，关于计提本月应付租金相关科目的会计处理正确的是()。

A.“管理费用”科目借方增加 4 万元

B.“其他应付款“科目贷方增加 4 万元

C.“长期待摊费用”科目贷方增加 4.44 万元

3.根据资料(2)，下列各项中，关于设备报废相关项目和科目的会计处理结果表述正确的是()。

A.利润总额减少 14.5 万元

B.“应交税费——应交增值税”科目贷方增加 0.34 万元

C.“营业外支出”科目借方增加 14.5 万元

D.借方“累计折旧”科目 24 万元

4.根据资料(3)，基本生产车间 3 月应计提的折旧费是()万元。

A.16

B.36

C.20

D.36.67

5.根据资料(2)和(3)，3 月 31 日资产负债表“固定资产”项目期末余额减少的金额应为()万元。

A.76.67

B.40

C.36.67

D.52.67

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第2题

某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。2012 年 3 月 1 日，“应付职工薪酬&

rdquo;科目贷方余额为 516000 元（全部为工资），该企业 2012 年 3 月份发生的有关职工薪酬业务如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金。企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。（2）5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8900元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5000元。通过银行转账实际发放工资502100元。（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场售价总额为45000元（不含税价格），成本总额为30000元。（4）31日，本月各部门工资计算结果如下表： 2012 年 3 月份部门工资计算简表单位：元部门金额车间生产 258000 车间管理 29700 行政管理 63400 销售部门 74100 施工部门 59800 合计 485000 假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的 20%。住房公积金的计提比例为工资总额的 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）根据资料（4），下列各项中，该企业分配职工薪酬会计处理结果正确的是（）。

A. 制造费用增加 40095 元B. 管理费用增加 85590 元C. 销售费用增加 100035 元D. 管理费用增加 125685 元

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第3题

2016 年 1 月 1 日，甲企业开始自行研发一项专利技术，当年发生与该项专利技术相关的经济业务活动

如下：（1）1月31日，该项专利技术研究阶段工作结束。共发生研发人员薪酬 25 万元。本月用银行存款支付其他研发支出 64 万元。（2）2月1日，研发活动进入开发阶段，该阶段领用本企业原材料成本为 100 万元（不考虑增值税），确认研究人员薪酬 130 万元。用银行存款支付其他研发支出 18 万元。开发阶段的全部支出中有 10 万元不符合资本化条件。（3）8 月 1 日，该专利技术达到预定用途，并按法律秩序申请获得专利权，以银行存款支付注册登记费 2 万元。8 月 5 日，交付行政管理部门使用。专利权采用直线法分 5 年进行摊销。预计净残值为零。（4）11 月 1 日，将专利权出租给乙企业，租期为 10 个月，每月租金为 5 万元（不考虑增值税）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素。分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1），下列各项中，关于研究阶段研发支出的会计处理正确的是（）。

A.发生其他研发支出时：借：研发支出——费用化支出 64 贷：银行存款 64 B.确认研发人员薪酬时：借：研发支出——费用化支出 25 贷：应付职工薪酬 25 C.1 月末结转研究阶段支出时：借：管理费用 89 贷：研发支出——费用化支出 89 D.1 月末结转研究阶段支出时：借：无形资产 89 贷：研发支出——费用化支出 89

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第4题

某房地产开发公司（增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务：（1)销售2016年3月开工建设的住宅项

某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务：

(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。

(2)支付甲建筑公司工程价款，取得增值税专用发票，注明金额12000万元，税额1320万元。

(3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金，本月收到2018年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。

(4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元、增值税3.4万元，取得机动车销售统一发票。

(5)支付高速公路通行费，取得高速公路通行费发票，注明金额1.03万元。

已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

1.业务(1)应纳增值税()万元。

A.2563.11

B.4834.95

C.7904.76

D.4190.48

2.业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为()万元。

A.0

B.792

C.1320

D.528

3.业务(3)增值税销项税额为()万元。

A.114.29

B.264.00

C.281.60

D.121.90

4.该公司当月应纳增值税()万元。

A.3131.05

B.7866.13

C.8086.13

D.6845.33

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第5题

某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：(1)从农户手中购入

一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:

(1)该企业当期进项税额为()万元。

A.2.03

B.2.05

(2)该企业当期应确认销项税额()万元。

A.9.34

B.3.26

C.3.23

(3)该企业当期应缴纳增值税()万元。

A.8.10

B.6.32

C.6.5

D.7.29

(4)该企业当期应缴纳消费税()万元。

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42

(5)该企业当期应缴纳城市维护建设税()万元。

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

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第6题

某企业在3月份有ABC三处租赁房屋，其中A房屋月租金1000元，3月份的租金于本月支付;B房屋月租金2000元，已经在1月初预付了本年第一季度租金6000元，因此3月份无需支付现金;C房屋月租金5000元，3月份的租金尚未支付，将于6月底一次性支付前半年的租金。该企业3月份应确认租金费用（)元。

A.1000

B.3000

C.7000

D.8000

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第7题

A企业在年初用银行存款支付本年租金120000元，于1月末仅将其中的10000元记入本月费用，这符合（)。

A.收付实现制原则

B.权责发生制原则

C.谨慎性原则

D.历史成本计价原则

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第8题

湘水租赁公司于 2021 年 1 月 1 日将账面价值为 5000 万元的一套大型电子计算机以融资租赁方式租给乙公司。双方签订合同，自当日起乙公司租赁该设备 48 个月，每 6 个月月末支付租金 600万元。双方就担保余值的约定如下：如果标的资产在租赁期结束时的公允价值低于 2000 万元，则乙公司需向湘水租赁公司支付 2000 万元与标的资产在租赁期结束时公允价值之间的差额。假定未担保余值为 0，湘水租赁公司和乙公司均预计该电子计算机在租赁期结束时的公允价值为 350万元。租赁资产在当日的账面价值为 5000 万元，公允价值为6000 万元。不考虑其他因素，下列有关出租人在 2021 年 1 月 1 日会计处理的表述，不正确的是()。

A.租赁收款额为 6450 万元

B.应确认的资产处置损益为 1000 万元

C.应收融资租赁款的账面价值 6450 万元

D.应收融资租赁款——未实现融资收益为 450万元

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第9题

企业3月份发生的下述各项经济业务中，月末须进行账项调整的是______。

A.本月销售产品一批，价款共计2万元待收

B.元月1日出租厂房，租期1年，收取第一季度租金3万元存入银行

C.年初以银行存款支付本年度保险费9万元

D.年初以银行存款支付上年度的货款利息4万元

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