某商业企业是增值税一般纳税人,2005年3月发生下列业务:
(1)购入商品一批、取得认证税控发票,价款10000元,税款1700元,款已付,贷物已入库;
(2)3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损,账面成本6000元;
(3)从农民手中收购大豆1吨,税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元;
(4)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的发票,价款30000元,税款1800元,款已付,贷物未入库,发票已以证;
(5)零售日用商品,取得含水量税收入40000元;
(6)将购买的建材一批用于修缮仓库,价款20000元,税款3400元,款未付,税控发票已通过认证;
(7)零售食用植物油取得收入2000元。
根据上述资料,计算并回答下列问题:
业务(2)中粮食毁损应作的进项税转出额为()。
A.676.00元
B.600.53元
C.780.00元
D.588.12元
某生产企业为增值税一般纳税人,货物适用增值税税率为17%。2011年4月发生如下经济业务。
(1)采用交款提货方式销售商品一批,不含税售价80万元。
(2)委托某连锁企业代销产品,因资金紧张,经与代销单位协商代销单位提前结算价款,每件不含税售价60元,提前结算3000件。
(3)提供原料为甲企业加工产品9000件,该产品含税单价58.5元,货物已经发出,同类产品每件加工费为45元。
(4)通过本厂非独立核算的门市部销售产品给消费者,共收取价款74.88万元。
(5)捐赠给某学校办公用品一批,成本10万元。
(6)购进材料一批,增值税专用发票上注明价款为50万元,同时支付运费8000元,取得货物运输业发票,材料已验收入库。
(7)从小规模纳税人购进修理用配件,购进金额为10000元。
(8)购进生活用品一批,发给职工作为春节职工福利,增值税专用发票上注明的增值税为4500元。
(9)月末盘点时发现上月已抵扣的原材料被盗,成本4万元(包括运费3500元)。
要求:计算该企业4月应纳增值税税额。
A.借:应交税费——应交增值税(销项税额)5100
B.借:应交税费——应交增值税(销项税额)5170
C.借:应交税费——应交增值税(进项税额)5100
D.借:应交税费——应交增值税(进项税额)5170
购入一批原材料,增值税专用发票上注明的材料价款为200万元(不含增值税),增值税为34万元.货款已付,材料已验收入库.
A.21100
B.-21100
C.21000
D.-21000
A.3.84
B.3.60
C.4.24
D.4.32
A.4.50
B.4.60
C.4.63
D.5.00
要求:
(1)编制购货、销售的会计分录。
(2)计算该企业本期应交的增值税额。
(3)假设本期实交增值税为应交增值税的60%,其余40%未交,编制实交和未交增值税的会计分录。
根据以下经济业务编制会计分录(该企业按实际成本法计价)。
(1)W公司从A公司购入10000千克材料,每千克售价20元,增值税率为17%,货款及税款已用银行汇票支付,材料已验收入库。
(2)W公司从N企业购入原材料一批,发票已收到,专用发票上注明价款为150000元,增值税税率为17%,货款已付,但材料尚未收到。
(3)从N企业购入的材料已运到并验收入库。
(4)W公司从外地购入入原材料一批,材料已验收入库,月末结算凭证仍未收到,按合同价100000元暂估入账。
(5)委托外单位加工的一批材料,已完成加工并验收入库,成本为80000元,以银行存款支付加工费20000元、增值税3400元(按加工费用计算)。
(6)“发料凭证汇总表”所列本月发出原材料如下:生产部门领用250000元,产品销售部门领用50000元,管理部门领用30000元,委托加工发出60000元,基建工程领用10000元。
该企业当月销售情况如下:(1)销售A产品,销售收入为60万元(不含税);(2)销售B产品,销售收入为5万元(不含税),另外收取包装费0.113万元;(3)销售给小规模纳税人A产品,价税混合收取5.65万元。
已知:农产品的扣除率为9%,增值税税率为13%。
要求:根据以上资料,计算该企业6月应纳增值税税额。