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[主观题]

资料：甲企业20X9年8月份月发生材料收发业务如下：（1)1日，月初结存200件，单价10.00元。（2)5日，购入500件，

资料：甲企业20X9年8月份月发生材料收发业务如下：

(1)1日，月初结存200件，单价10.00元。

(2)5日，购入500件，单价9.80元。

(3)6日，领用100件；8日，领用300件。

(4)10日，购入200件，单价10.20元；12日，领用200件。

(5)28日，领用100件；28日，购入300件，单价10.25元。

要求：分别采用先进先出法、移动平均法及月末一次加权平均法计算发出材料的成本。

答案

先进先出法：
发出材料的成本：200×10+500×9.8=2000+4900=6900(元)
2．加权平均法：
加权平均成本：(200×10+500×9.8+200×10.2+300×10.25)÷(200+500+200+300)=10.01(元/件)
本月发出成本=700×10.01=7007(元)
3．移动加权平均法：
第一次购货后的加权平均成本：(200×10+500×9.8)+(200+500)≈9.86(元/件)
6日、8日发出存货成本：400×9.86=3944(元)
第二次购货后的加权平均成本：(6900-3944+200×10.2)÷(300+200)≈9.99(元/件)
12日、28日发出存货成本：300×9.99=2997(元)
第三次购货后的加权平均成本：(4996-2997+300×10.25)÷(200+300)≈10.15(元/件)
本月发出存货成本：3944+2997=6941(元)

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第1题

资料：长江公司是增值税一般纳税人。20X9年11月20日市税务二分局对该公司进行纳税检查，发现下列事项：该公司

资料：长江公司是增值税一般纳税人。20X9年11月20日市税务二分局对该公司进行纳税检查，发现下列事项：

该公司正在施工建设一幢职工宿舍楼。“在建工程”账户中记录的一笔业务为，20X9年3月12日，从大发物资公司购进螺纹钢600000元。但在核对其他相关账户时并未发现该笔业务，进一步检查会计凭证，该企业在记账凭证中所作的会计分录为：

借：在建工程——职工宿舍楼 600000

贷：库存商品 600000

所附原始凭证有三张：一是水泥销售普通发票；二是购进螺纹钢普通发票；三是工程物资仓库收料单。金额均为600000元。

案例要求：

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第2题

某企业2006年8月各损益类账户发生额资料如下：无标题文档

某企业2006年8月各损益类账户发生额资料如下：

无标题文档

单位：元

账户名称	借方发生额	贷方发生额
主营业务收入		820000
其他业务收入		35000
营业外收入		2000
主营业务成本	510000
营业税金及附加	50000
其他业务成本	32000
销售费用	60000
管理费用	48000
财务费用	30000
营业外支出	5000
所得税	40000
合计	775000	857000

要求：根据以上资料编制企业8月份利润表(只填列“本期数”栏)。

无标题文档

利润表

编制单位：　　　　　　　　××年××月××日　　　　　　　　单位：元

项目	本期金额	本年累计金额
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
减：所得税费用
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
五、每股收益
(一) 基本每股收益
(二) 稀释每股收益

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第3题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，每月月初发放上月工资，2016 年12 月 1 日，&ld

quo;应付职工薪酬”科目贷方余额为 33 万元。该企业 2016 年 12 月发生职工薪酬业务如下：（1）5 日，结算上月应付职工薪酬 33 万元。其中代扣代交的职工个人所得税 1.5 万元。代扣为职工垫付的房租 0.5 万元。实际发放职工薪酬 31 万元。（2）31 日，企业以其生产的 M 产品作为非贷币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为 50 万元。实际生产成本为 40 万元。（3）31 日，对本月职工工资分配的结果如下，车间生产人员 14 万元。车间管理人员 5 万元。企业行政管理人员 2 万元。专设销售机构人员 9 万元。（4）31 日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计 17.7 万元。计提本月住房公积金 8.85 万元。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用位用万元表示）根据期初资料和资料（1），下列各项中，企业结算职工薪酬的相关会计处理正确的是（）。

A.代扣个人所得税时：借：其他应付款 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5 B.代扣为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬 0.5 贷：应收账款 0.5 C.代扣个人所得税时：借：应付职工薪酬 1.5 贷：应交税费——应交个人所得税 1.5 D.代扣为职工垫付的房租时：借：应付职工薪酬 0.5 贷：其他应收款 0.5

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第4题

甲公司使用企业所得税税率为 25%，预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳

税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一：2015 年 1 月 1 日，就爱公司以银行存款 800 万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，以及使用年限 5 年，预计残值为 0，采用平均年限摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定，2015 年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160 万元。资料二：2016 年 12 月 31 日，该专利技术实现简直迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为 420 万元，预计尚可使用 3 年，残值 0，仍平均采用年限平均法摊销。资料三：甲公司 2016 年实现利润总额 1000万元，根据税法规定 2016 年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。 (1)编制甲公司 2015 年 1 月日购入专利的会计分录。 (2)计算就爱公司 2015 年度该专利技术应摊销金额并编制分录。 (3)计算甲公司 2016 年 12 月 31 日对该专利应计提减值设备，并编制分录。 (4)分别计算甲公司 2016年应交企业所得税，递延所得税资产的所得税费，并编制分录。 (5)计算就爱公司 2017 年度该专利技术应摊金额并编制分录。

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第5题

2014 年度甲公司发生如下交易或事项：（1）1 月 3 日，甲公司出售某办公楼，实际收取款项 2131.2 万

元（含增值税，增值税税率 11%）存入银行，该办公楼原价为 3000 万元，采用年限平均法按 20 年计提折旧，预计净残值率为 4%，出售时已计提折旧 9 年，未计提减值准备。（2）6 月 1 日，为了盘活企业的非流动资产，甲公司将某项非专利技术对外转让，该专利技术原值为 1500 万元，已计提摊销为 960 万元。取得转让价款 636 万元（含增值税，增值税税率 6%），款项已存入银行。（3）7 月 2 日，对厂房进行更新改造。该厂房原值为 500 万元，累计折旧为 200 万元，改造过程中发生可资本化的支出 120 万元。工程项目于 10 月 20 日完工，达到预定可使用状态。（4）12 月 31 日，经减值测试，应计提固定资产减值准备 920 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。根据资料（3），下列各项中，甲公司更新改造厂房达到预定可使用状态的入账价值是（）万元。

A. 420B. 300C. 120D. 620

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第6题

１．目的：练习总分类账户和分类账户的平行登记，了解总账与所属明细账的关系。 2．资料：（1) 兴隆机器厂20

１．目的：

练习总分类账户和分类账户的平行登记，了解总账与所属明细账的关系。

2．资料：

(1) 兴隆机器厂20××年5月31日“原材料”和“应付账款”账户余额如下：

①“原材料”总分类账户：借方余额7940元。

其中：A材料 600千克单价：0.9元金额540元

B材料 5000千克单价：1.00元金额5000元

C材料 2000千克单价：1.20元金额2400元

②“应付账款”总分类账户：贷方金额4140元。

其中：甲工厂 600元

乙工厂 3000元

丙工厂 540元

(2) 该厂6月份发生下列有关部门经济业务：

①4日，生产车间领用B材料2000千克，每千克1元；领用C材料1500千克，每千克1.20元，全部投入产品生产。

②5日，以银行存款偿还前欠货款3540元，其中乙工厂3000元，丙工厂540元。

③8日，向乙工厂购入B材料1000千克，每千克1元；C材料1000千克，每千克1.2元。材料均已验收入库，货款尚未支付。

④10日，以银行存款偿还前欠甲工厂货款600元。

⑤15日，向丙工厂购入A材料500千克，已验收入库，但货款450元尚未支付。

⑥16日，生产车间领用A材料700千克，B材料原1800千克投入生产。

⑦17日，向甲工厂购入C材料1000千克，每千克1.20元，C材料已验收入库，货款即以银行存款支付。

⑧18日，以银行存款偿还乙工厂货款2200元。

⑨22日，生产车间领用B材料900千克，C材料1500千克投入生产。

⑩30日，向乙工厂购入B材料1700千克，每千克1元；C材料500千克，每千克1.20元。材料已验收入库，货款尚未支付。

3．要求：

(1) 根据资料(1)开设“原材料”和“应付账款”总分类账户及有关的明细分类账户，登记期初余额。

(2) 根据资料(2)登记“原材料”和“应付账款”总分类账户及有关的明细分类账户(其他账户略)。

(3) 结出各账户的本期发生额和期末余额。

(4) 分别编制原材料和应付账款的明细分类账户本期发生额及余额表，并据以与有关总分类账户核对。

4．习题用纸格式：

总分类账

科目：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

年	凭证号数	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日

总分类账

科目：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

年	凭证号数	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日

原材料明细分类账

品名规格：A材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　最高储量：

材料编号：　　　　　计量单位：储存地点：　　　　　　　　最低储量：

年

凭证号数

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

原材料明细分类账

品名规格：B材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　最高储量：

材料编号：　　　　　　　计量单位：　　　储存地点：　　最低储量：

年

凭证号数

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

原材料明细分类账

品名规格：C材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　最高储量：

材料编号：　　　　　　　　计量单位：　　　储存地点：　　　　　最低储量：

年

凭证号数

摘要

收入

发出

结存

月

日

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

应付账款明细分类账

户名：甲工厂　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

年	凭证号数	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日

应付账款明细分类账

户名：乙工厂　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

年	凭证号数	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日

应付账款明细分类账

户名：丙工厂　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

年	凭证号数	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日

原材料明细分类账户本期发生额及余额表

明细账户(材料名称)	计量单位	单价	期初余额	本期发生额	期末余额
数量	金额	收入	发出	数量	金额
数量	金额	数量	金额


合计

应付账款明细分类账户本期发生额及余额表

明细账户(供货单位名称)	期初余额	本期发生额	期末余额
借方	贷方	借方	贷方	借方	贷方


合计

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第7题

某制造业企业8月份发生下列材料物资采购业务：

（1）公司购入甲材料3500千克，单价8元/千克，增值税进项税额为3640元，款项未付。

（2）用银行存款1750元支付上述甲材料的运杂费。

（3）自建设银行取得到期一次性还本付息的2年期长期借款200000元存入银行｡

（4）计提本月长期借款的利息1000元。

（5）以前已预付款的丙材料本月到货，价款72000元，增值税进项税额为9360元。

（6）本月购入的29750元的甲材料与72000元的丙材料均已验收入库，结转其成本。

（7）从银行提取现金3000元｡

（8）企业对外进行公益性捐赠支出30000元，通过银行转账。

要求：根据以上材料编制会计分录。

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第8题

练习产品销售的核算 [资料] 某工厂×年×月发生如下经济业务： ①本月完工人库产品一批，实际成本180000元，数

练习产品销售的核算

[资料]

某工厂×年×月发生如下经济业务：

①本月完工人库产品一批，实际成本180000元，数量为6000件；

②销售产品一批500件，货款30000元存入银行；

③预收货款10000元，存入银行；

④售出产品一批460件，货款23000元，冲销预付款，余款收回支票一张；

⑤发出商品一批300件，货款12000元，尚未收到，代垫运杂费600元，尚未收回；

⑥销售产品一批150件，货款7500元，收到商业汇票一张；

⑦结转上述已销售产品成本；

⑧按已销售产品售价的3%计算本月应交营业税；

⑨以现金支付企业管理用办公用品900元；

⑩以现金支付企业管理人员保险金800元；

⑾处理原材料收入8000元；

⑿结转售出材料计划成本5000元，料差为2%；

⒀以银行存款支付广告费4000元；

⒁支付延误年检罚款1000元；

⒂结转收入、成本、费用；

⒃按30%计提所得税。

[要求]

根据经济业务编制会计分录(忽略增值税的核算)。

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第9题

某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2017 年 3 月 1 日结存甲材料 200 件，单位成本 40 元;3 月 15 日购入甲材料 400 件，单位成本 35 元;3 月20 日购入甲材料 400 件，单位成本 38 元;当月共发出甲材料 500 件。3 月份发出甲材料的成本为()元。

A.20000

B.18600

C.18500

D.19000

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第10题

根据资料，下列表述中正确的一项是：A.A.2012年8月份，浙江省工业增加值低于1～8月份的平均值B.B.201

根据资料，下列表述中正确的一项是：

A.A.2012年8月份，浙江省工业增加值低于1～8月份的平均值

B.B.2012年l～8月份，浙江省各类企业工业增加值均超过上年同期

C.C.2012年1-8月份，浙江省各类企业中实现工业增加值最少的是联营企业

D.D.2012年8月份，浙江省小微企业实现工业增加值是大型企业的2倍多

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第11题

[资料]某企业A材料的资料如表7-6所示。表7-6 A材料明细账 20××年摘要收入发出

[资料]某企业A材料的资料如表7-6所示。

表7-6 A材料明细账
20××年	摘要	收入	发出	结存
月	日	数量	单价	金额	数量	数量	单价	金额
7	1	月初结存					200	100	20000
	10	购进	300	100	30000
	14	发出				200
	20	购进	400	100	40000
	26	发出				500
	31	盘点					190

[要求]根据上述资料分别按永续盘存制、实地盘存制登记账簿。

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