为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时,将()的日期相核对,看二者是否相近是最有效的。
A.发运凭证与销售发票
B.销售订单与主营业务收入明细账
C.发运凭证与主营业务收入明细账
D.客户发运凭证货单与主营业务收入明细账
A.发运凭证与销售发票
B.销售订单与主营业务收入明细账
C.发运凭证与主营业务收入明细账
D.客户发运凭证货单与主营业务收入明细账
A.计算当年应付账款占流动负债的比率,并与上年相比较
B.检查订购单是否连续编号
C.抽查应付账款明细账并追查至相关的原始凭证
D.抽查请购单是否经过适当审批
为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价,下列程序中最无效的是【】
A.将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对
B.将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对
C.将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对
D.将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对
A.与估价测试一并进行
B.审核原始凭证确定具体交易的类别
C.将发运凭证上的数量与销售单上的数量核对
D.销售单上的单价与商品价目表上的价格核对
A.发表保留意见或拒绝表示念见
B.审阅上期存货盘点记录
C.盘点存货或对存货实施监盘程序
D.测试期初存货项目的价值量
A.了解交易的商业理由
B.被审计单位与关联方的对账记录或向关联方函证
C.检查证实交易的支持性文件检查
D.评价费用是否被记录于正确的会计期间,并相应确定是否存在期末未入账负债
借:银行存款 187200
贷:预收账款 187200
该收款凭证后附两张单据,一张是信汇单,于11月25日入账,另一张是发货票,签发日为12月10日,预收款在先,开票在后,相差半个月。经询问有关会计人员证实,是由于会计人员对该项业务不熟,而将发货票直接粘在该收款凭证后面,未及时结转收入。
要求:(1)指出美丰公司在销售业务中存在的问题;(2)如需调账,如何调账?(假定上述问题在本月查清)
A.了解被审计单位各业务循环中与财务报告相关的业务流程,并记录获得的了解
B.了解被审计单位与审计相关的内部控制,并记录相关控制活动及控制目标,以及受该控制活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定
C.执行穿行测试,证实对业务流程和相关控制活动的了解,并确定相关控制是否得到执行
D.记录在了解和评价各循环的控制设计和执行过程中识别出的风险,以及拟采取的应对措施
(1)被审计单位有可能存在什么问题?
(2)公司应该采用哪些关键内控措施堵塞漏洞?
A.从发运凭证中选取样本,追查至销售曾发票存根和主营业务收入明细账
B.检查售后租回的情况,若售后租回形成一项融资租赁,核实是否对售价与资产账面价值之间的差额予以递延,并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊,作为折旧费用调整
C.确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确,应计入本期或下期的主营业务收入是否存在推迟或提前的情况
D.计算本期重要产品的毛利率,并与上期进行比较,同时注意收入与成本是否配比,并查清重大变动和异常情况的原因
A.资产或负债在某一特定时日是否存在
B.资产或负债在某一特定时日是否归属被审计单位
C.经济业务的发生是否与被审计单位有关
D.是否有未入账的资产、负债或其他交易事项
A.违约
B.普通过失
C.重大过失
D.欺诈